ПрАТ "Київрибгосп"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

1. IНФОРМАЦIЯ ПРО КОМПАНIЮ ПАТ "Київрибгосп" засноване згiдно з наказом засновника РВ ФДМУ по Київськiй обл. вiд 24 лютого 1999 року №5-25-7/3 шляхом перетворення Київського державного виробничого с/г рибоводного пiдприємства у ПАТ "Київрибгосп". Основними видами господарської дiяльностi ПАТ "Київрибгосп" є торгiвля живою рибою, рибопосадковим матерiалом, копченою рибою власного виробництва. Товариство зареєстровано за юридичною адресою: Україна, 01013, м. Київ, вул. Промислова, буд. 4 У звiтному 2015 роцi таких важливих подiй як: злиття, подiл, приєднання, перетворення, видiлення не вiдбувалось. Дочiрнiх пiдприємств на кiнець 2015 року немає. Фiлiй та представництв пiдприємство не має. Змiн в органiзацiйнiй структурi у вiдповiдностi з попереднiм звiтним перiодом не вiдбувалось. У 2015 роцi у складi власникiв акцiй ПАТ "Київрибгосп" iстотних змiн не вiдбувалося. Вiдомостi про склад посадових осiб емiтента: Наглядова Рада: Голова наглядової ради - Блюмiн Давид Абрамович Член наглядової ради - Небога Георгiй Iванович Член наглядової ради - ТОВ "ЕТАЛОНIНВЕСТ ЛТД" Член наглядової ради - Голiнка Любов Iванiвна Член наглядової ради - Крамарев Геннадiй Вiталiйович Правлiння: Голова правлiння - Геращенко Дмитро Федорович Заступник голови правлiння - Сiленко Валентина Михайлiвна Член правлiння - Лук'янчук Ольга Сергiївна Ревiзiйна комiсiя: Голова ревiзiйної комiсiї - Григоренко Катерина Борисiвна Член ревiзiйної комiсiї - Каденко Олена Олександрiвна Член ревiзiйної комiсiї - Строй Тетяна Анатолiївна

2. ОСНОВА ПIДГОТОВКИ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI 2.1 Заява про вiдповiднiсть ЗЗгiдно iз постановою КМУ вiд 30.11.2011 р. №1223 "Про внесення змiн до порядку подання фiнансової звiтностi" Товариство з 01.01.2012 року перейшло на нову концептуальну основу фiнансової звiтностi - Мiжнароднi стандарти МСФЗ. Рiчна фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ) в редакцiї, затвердженiй Радою з Мiжнародних стандартiв фiнансової Звiтностi (Рада з МСФЗ), чинною на 31 грудня 2014 року. Вiдповiдно до Листа Мiнфiну вiд 04.01.2013 р. N 31-08410-06-5/188, Товариство зобов'язане до використання форм звiтностi, затверджених П(с)БО 1-5, що обмежує можливiсть до внесення даних до фiнансової звiтностi, якi не вiдповiдають формату, ранiше застосовуваному за нацiональними Положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку України, а саме - Звiту про сукупний дохiд. Таким чином, звiтнiсть пiдготовлена вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, але з огляду на вищевказане обмеження. 2.2 Основа складання фiнансової звiтностi Дану фiнансову звiтнiсть було пiдготовлено у вiдповiдностi з принципом оцiнки за первiсною вартiстю, за виключенням наступних статей: iнвестицiйна нерухомiсть, земля та споруди, похiднi фiнансовi iнструменти та фiнансовi активи, що утримуються для продажу, якi оцiнюються за справедливою вартiстю. 2.3 Функцiональна валюта та валюта подання Фiнансова звiтнiсть наводиться в нацiональнiй валютi України - гривня, а всi суми заокругленi до цiлих тисяч (000), за винятком випадкiв, де вказано iнше. Операцiї в iнших валютах розглядаються, як операцiї в iноземнiй валютi. Операцiї в iноземнiй валютi спочатку вiдображаються у функцiональнiй валютi за курсом НБУ, що дiє на дату здiйснення операцiї. Монетарнi активи i зобов'язання, вираженi в iноземнiй валютi, перераховуються у функцiональну валюту за обмiнним курсом, що дiє на звiтну дату. Всi курсовi рiзницi вiдображаються у звiтi про сукупний дохiд за перiод. 2.4 Припущення щодо функцiонування компанiї в найближчому майбутньому Фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена виходячи з припущення, що Товариство буде продовжувати свою дiяльнiсть як дiюче пiдприємство в досяжному майбутньому, що передбачає реалiзацiю активiв та погашення зобов'язань у ходi звичайної дiяльностi. Товариство функцiонує в нестабiльному середовищу. Стабiлiзацiя економiчної та полiтичної ситуацiї буде значною мiрою залежати вiд ефективностi заходiв, що будуть здiйснюватись урядом та Верховною радою України для подолання кризи. В результатi виникає невизначенiсть, яка може вплинути на майбутнi операцiї, можливiсть вiдшкодування вартостi активiв Товариства та здатнiсть Товариства обслуговувати i платити за своїми боргами в мiру термiнiв їх погашення. Дана фiнансова звiтнiсть не включає нiяких коригувань, якi можуть мати мiсце в нестабiльному середовищi, що пов'язано з економiчною та полiтичною кризою в Українi. Про такi коригування буде повiдомлено, якщо вони стануть вiдомi та будуть оцiненi. 3. СУТТЄВI ПОЛОЖЕННЯ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ Нижче наведенi суттєвi положення облiкової полiтики, що використовуються при пiдготовцi фiнансової звiтностi: 3.1. Визнання бiологiчних активiв доходiв та витрат Визнання та оцiнка бiологiчних активiв проводиться у вiдповiдностi з МСФЗ (IAS) 41 "Сiльське господарство" Визначення бiологiчного активу у МСФЗ - це жива тварина або рослина. Сiльськогосподарська дiяльнiсть - здiйснення пiдприємством управлiння бiотрансформацiєю та збором бiологiчних активiв для цiлей продажу або переробки в сiльськогосподарську продукцiю або виробництво додаткових бiологiчних активiв. Бiотрансформацiя включає процеси росту, продукцiювання та розмноження, в результатi чого у бiологiчному активi вiдбуваються якiснi або кiлькiснi змiни. Сiльськогосподарська продукцiя - продукцiя, отримана вiд збору бiологiчних активiв пiдприємства. Збiр сiльськогосподарської продукцiї - вiддiлення продукцiї вiд бiологiчного активу або припинення життєдiяльностi бiологiчного активу. Групи бiологiчних активiв - сукупнiсть живих тварин або рослин зi схожими характеристиками. Товариство облiковує бiологiчнi активи за наступними групами: Бiлий амур Короп Товстолоб Бiологiчний актив визнається активом, якщо iснує iмовiрнiсть отримання пiдприємством у майбутньому економiчних вигод, пов'язаних з їх використанням, та їх вартiсть може бути достовiрно визначена. Придбаний (одержаний) бiологiчний актив зараховується на баланс пiдприємства за первiсною вартiстю, яка дорiвнює їх справедливiй вартостi з урахуванням витрат, безпосередньо пов'язаних з доведенням їх до стану, у якому вони придатнi для використання iз запланованою метою. Доходи (витрати) вiд первiсного визнання бiологiчних активiв i сiльськогосподарської продукцiї, одержаних у наслiдок сiльськогосподарської дiяльностi протягом звiтного (календарного) року, визначаються як рiзниця мiж вартiстю бiологiчних активiв i сiльськогосподарської продукцiї, та витратами, пов'язаними з бiологiчними перетвореннями. Зазначенi доходи (витрати) включаються до складу iнших операцiйних доходiв (витрат). Визначення справедливої вартостi бiологiчних активiв i сiльськогосподарської продукцiї 'рунтується на цiнах активного ринку. За наявностi кiлькох активних ринкiв бiологiчних активiв i сiльськогосподарської продукцiї їх оцiнка 'рунтується на даних того ринку, на якому пiдприємство передбачає продавати бiологiчнi активи та/або сiльськогосподарську продукцiю. Оцiнка сiльськогосподарської продукцiї за договiрними цiнами допускається лише за обтяжливими контрактами. За вiдсутностi активного ринку визначення справедливої вартостi бiологiчних активiв i сiльськогосподарської продукцiї здiйснюється за: Останньою ринковою цiною операцiї з такими активами (за умови вiдсутностi суттєвих негативних змiн у технологiчному, ринковому, економiчному або правовому середовищi, у якому дiє пiдприємство). Ринковими цiнами на подiбнi активи, скоригованими з урахуванням iндивiдуальних характеристик, особливостей або ступеня завершеностi бiологiчних перетворень активу, для якого визначається справедлива вартiсть. Додатковими показниками, якi характеризують рiвень цiн на бiологiчнi активи i сiльськогосподарську продукцiю. У разi вiдсутностi iнформацiї про ринковi цiни на бiологiчнi активи справедлива вартiсть визначається за теперiшньою вартiстю майбутнiх чистих грошових надходжень вiд активу. Збiльшення (зменшення) на дату балансу балансової вартостi бiологiчних активiв, якi оцiнюються за справедливою вартiстю за вирахуванням очiкуваних витрат на мiсцi продажу, вiдображається у складi iнших операцiйних доходiв (iнших операцiйних витрат). Фiнансовий результат вiд основної дiяльностi складається з: Фiнансового результату вiд первiсного визнання сiльськогосподарської продукцiї та додаткових бiологiчних активiв. Фiнансового результату вiд реалiзацiї запасiв - сiльськогосподарської продукцiї та бiологiчних активiв, оцiнка яких здiйснюється за справедливою вартiстю за вирахуванням очiкуваних витрат на мiсцi продажу. Фiнансового результату вiд змiни справедливої вартостi бiологiчних активiв на дату балансу, оцiнка яких здiйснюється за справедливою вартiстю за вирахуванням витрат на мiсцi продажу. Доходи вiд реалiзацiї запасiв - сiльськогосподарської продукцiї та бiологiчних активiв, оцiнка яких здiйснюється за справедливою вартiстю за вирахуванням очiкуваних витрат на мiсцi продажу. При цьому собiвартiсть реалiзованих бiологiчних активiв i сiльськогосподарської продукцiї дорiвнює вартостi, за якою вони вiдображаються в облiку на дату реалiзацiї. 3.2. Податки Поточний податок на прибуток Податковi активи та зобов'язання за поточним податком на прибуток за поточний перiод визначаються за сумою, передбачуваною до вiдшкодування вiд податкових органiв або до сплати податковим органам. Податковi ставки та податкове законодавство, застосованi для розрахунку даної суми, - це ставки та норми законодавства, чиннi на звiтну дату в Українi. Поточний податок на прибуток, що вiдноситься до статей, визнаних безпосередньо в капiталi, визнається у складi капiталу, а не в звiтi про прибутки i збитки. Керiвництво компанiї перiодично здiйснює оцiнку позицiй, вiдбитих в податкових декларацiях, вiдносно яких вiдповiдне податкове законодавство може бути по-рiзному iнтерпретоване, i в мiру необхiдностi створює резерви. Вiдстрочений податок Вiдстрочений податок розраховується за методом зобов'язань шляхом визначення тимчасових рiзниць на звiтну дату мiж податковою базою активiв та зобов'язань та їх балансовою вартiстю для цiлей фiнансової звiтностi. Вiдстроченi податковi зобов'язання визнаються по всiм оподатковуваним тимчасовим рiзницям крiм випадкiв, коли: Вiдстрочене податкове зобов'язання виникає в результатi первiсного визнання активу або зобов'язання, пiд час операцiї, що не є об'єднанням бiзнесу, i на момент здiйснення операцiї не впливає нi на бухгалтерський прибуток, анi на оподатковуваний прибуток або збиток; Вiдстроченi податковi активи визнаються по всiм вiд'ємним тимчасовим рiзницям, невикористаним податковим пiльгам i невикористаним податковим збиткам, в тiй мiрi, в якiй iснує значна вiрогiднiсть того, що iснуватиме оподатковуваний прибуток, проти якого можуть бути зарахованi вiд'ємнi тимчасовi рiзницi, невикористанi податковi пiльги i невикористанi податковi збитки, крiм випадкiв, коли: - вiдстрочений податковий актив, що вiдноситься до тимчасових рiзниць, виникає в результатi первiсного визнання активу або зобов'язання, яке виникло не внаслiдок об'єднання бiзнесу, i яке на момент здiйснення операцiї не впливає нi на бухгалтерський прибуток, анi на оподатковуваний прибуток чи збиток; - щодо тимчасових рiзниць, пов'язаних з iнвестицiями в дочiрнi компанiї, асоцiйованi компанiї, а також з частками участi у спiльнiй дiяльностi, вiдстроченi податковi активи визнаються тiльки в тiй мiрi, в якiй є значна ймовiрнiсть того, що тимчасовi рiзницi будуть використанi в найближчому майбутньому, i буде мати мiсце оподатковуваний прибуток, проти якого можуть бути використанi тимчасовi рiзницi. Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кожну звiтну дату та знижується в тiй мiрi, в якiй досягнення достатнiй оподаткований прибуток, яка дозволить використовувати всi або частину вiдстрочених податкових активiв, оцiнюється як малоймовiрне. Невизнанi вiдстроченi податковi активи переглядаються на кожну звiтну дату та визнаються в тiй мiрi, в якiй з'являється значна вiрогiднiсть того, що майбутнiй оподатковуваний прибуток дозволить використовувати вiдстроченi податковi активи. Вiдстроченi податковi активи та зобов'язання оцiнюються за податковими ставками, якi, як передбачається, будуть застосовуватися у тому звiтному роцi, в якому актив буде реалiзований, а зобов'язання погашено, на основi податкових ставок (та податкового законодавства), якi за станом на звiтну дату були прийнятi або фактично прийнятi. Вiдстрочений податок, що вiдноситься до статей, визнаних не в прибутку або збитку, також не визнається у складi прибутку або збитку. Статтi вiдстрочених податкiв визнаються вiдповiдно до закладених в їх основi операцiй або в складi iншого сукупного доходу, або безпосередньо в капiталi. Вiдстроченi податковi активи та вiдстроченi податковi зобов'язання зараховуються помiж собою. 3.3. Нематерiальнi активи Нематерiальнi активи, якi були придбанi окремо, при первiсному визнаннi оцiнюються за первiсною вартiстю. Первiсною вартiстю нематерiальних активiв, придбаних в результатi об'єднання бiзнесу, є їх справедлива вартiсть на дату придбання. Пiсля первiсного визнання нематерiальнi активи облiковуються за первiсною вартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд знецiнення (у разi їх наявностi). Нематерiальнi активи, виробленi всерединi компанiї, за винятком капiталiзованих витрат на розробку продуктiв, не капiталiзуються, i вiдповiднi витрати вiдображаються у звiтi про прибутки i збитки за звiтний рiк, в якому вiн виник. Строк корисного використання нематерiальних активiв може бути або обмеженим, або невизначеним. Нематерiальнi активи з обмеженим строком корисного використання амортизуються протягом цього термiну i тестуються на предмет знецiнення, якщо є ознаки знецiнення даного нематерiального активу. Перiод i метод нарахування амортизацiї для нематерiального активу з обмеженим строком корисного використання переглядаються, як мiнiмум, в кiнцi кожного звiтного перiоду. Змiна передбачуваного строку корисного використання або передбачуваної структури споживання майбутнiх економiчних вигiд, утiлених в активi, вiдображається у фiнансовiй звiтностi як змiна перiоду або методу нарахування амортизацiї, в залежностi вiд ситуацiї, i враховується як змiна облiкових оцiнок. Витрати на амортизацiю нематерiальних активiв з обмеженим строком корисного використання визнаються у звiтi про прибутки i збитки в тiй категорiї витрат, яка вiдповiдає функцiї нематерiальних активiв. Нематерiальнi активи з невизначеним строком корисного використання не амортизуються, а тестуються на знецiнення щорiчно або окремо, або на рiвнi пiдроздiлiв, що генерують грошовi потоки. Строк корисного використання нематерiального активу з невизначеним строком використання переглядається щорiчно з метою визначення того, наскiльки прийнятно продовжувати вiдносити даний актив в категорiю активiв з невизначеним строком корисного використання. Якщо це неприйнятно, змiна оцiнки строку корисного використання - з невизначеного на обмежений термiн - здiйснюється на перспективнiй основi. Дохiд або витрата вiд припинення визнання нематерiального активу вимiрюються як рiзниця мiж чистою виручкою вiд вибуття активу та балансовою вартiстю активу, та визнаються у звiтi про прибутки i збитки в момент припинення визнання даного активу. 3.4. Основнi Засоби Устаткування облiковується за первiсною вартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та / або накопичених збиткiв вiд знецiнення в разi їх наявностi. Така вартiсть включає вартiсть замiни частин обладнання i витрати на позики у разi довгострокових будiвельних проектiв, якщо виконуються критерiї визнання. При необхiдностi замiни значних компонентiв основних засобiв через певнi промiжки часу Товариство припиняє визнання замiненого компоненту i визнає новi компоненти з вiдповiдними термiнами корисного використання та амортизацiєю. Аналогiчним чином, при проведеннi основного технiчного огляду, витрати, пов'язанi з ним, визнаються в балансовiй вартостi основних засобiв як замiна обладнання, якщо виконуються критерiї визнання. Усi iншi витрати на ремонт i технiчне обслуговування визнаються у звiтi про прибутки i збитки в момент понесення. Приведена вартiсть очiкуваних витрат щодо виведення активу з експлуатацiї пiсля його використання включається до первiсної вартостi вiдповiдного активу, якщо виконуються критерiї визнання резерву пiд майбутнi витрати. Земля i будiвлi оцiнюються за справедливою вартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї по будiвлях та збиткiв вiд знецiнення, визнаних пiсля дати переоцiнки. Переоцiнка здiйснюється з достатньою частотою для забезпечення впевненостi в тому, що справедлива вартiсть переоцiненого активу не вiдрiзняється iстотно вiд його балансової вартостi. Прирiст вартостi вiд переоцiнки, за винятком тiєї його частини, яка вiдновлює зменшення вартостi цього самого активу, що вiдбулося внаслiдок попередньої переоцiнки i визнане ранiше у звiтi про прибутки i збитки, визнається у складi iншого сукупного доходу i накопичується у фондi переоцiнки активiв(додатковий капiтал), що входить до складу капiталу . В iншому випадку збiльшення вартостi активу визнається у звiтi про прибутки i збитки. Збиток вiд переоцiнки визнається у звiтi про прибутки i збитки, за винятком тiєї його частини, яка безпосередньо зменшує позитивну переоцiнку цього ж активу, яку ранiше було визнане у складi фонду переоцiнки (додатковому капiталi). Рiзниця мiж амортизацiєю, розрахованої на основi переоцiненої балансової вартостi активу, та амортизацiєю, розрахованої на основi первiсної вартостi активу, щорiчно переводиться з фонду переоцiнки активiв до нерозподiленого прибутку. Крiм того, накопичена амортизацiя на дату переоцiнки виключається з одночасним зменшенням валової балансової вартостi активу, i потiм чиста сума дооцiнюється до переоцiненої вартостi активу. При вибуттi активу фонд переоцiнки, що вiдноситься до окремого активу, переноситься в нерозподiлений прибуток. Амортизацiя розраховується лiнiйним методом протягом оцiночного термiну корисного використання активiв таким чином: Будiвлi та споруди вiд 15 до 20 рокiв Обладнання вiд 5 до 15 рокiв. Припинення визнання ранiше визнаних основних засобiв або їх значного компонента вiдбувається при їх вибуттi або у випадку, якщо в майбутньому не очiкується отримання економiчних вигод вiд їх використання або вибуття. Дохiд або витрати, що виникають в результатi списання активу (розрахованi як рiзниця мiж чистими надходженнями вiд вибуття та балансовою вартiстю активу), включаються до звiту про прибутки i збитки за той звiтний рiк, в якому визнання активу було припинено. Лiквiдацiйна вартiсть, строк корисного використання та методи амортизацiї активiв аналiзуються наприкiнцi кожного рiчного звiтного перiоду i при необхiдностi коректуються. 3.5. Фiнансовi Активи Фiнансовi активи, що знаходяться у сферi дiї МСФЗ (IFRS) 9, класифiкуються вiдповiдно як фiнансовi активи, якi переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток; позики та дебiторська заборгованiсть; iнвестицiї, утримуванi до погашення; фiнансовi активи, наявнi для продажу. Товариство класифiкує свої фiнансовi активи при їх первiсному визнаннi. Фiнансовi активи Товариства включають: грошовi кошти, торгову та iншу дебiторську заборгованiсть, позики та iншi суми до отримання. Не поточнi (довгостроковi) позики та дебiторська заборгованiсть Позики та дебiторська заборгованiсть являють собою непохiднi фiнансовi активи з встановленими або обумовленими виплатами, якi не котируються на активному ринку. Пiсля первiсного визнання фiнансовi активи такого роду оцiнюються за амортизованою вартiстю, що визначається з використанням методу ефективної процентної ставки, за вирахуванням збиткiв вiд знецiнення. Амортизована вартiсть розраховується з урахуванням дисконтiв або премiй при придбаннi, а також комiсiйних або витрат, якi є невiд'ємною частиною ефективної процентної ставки. Амортизацiя на основi використання ефективної процентної ставки включається до складу фiнансових доходiв у звiтi про прибутки i збитки. Витрати, обумовленi знецiненням, визнаються у звiтi про прибутки i збитки у складi витрат по фiнансуванню. Iнвестицiї, утримуванi до погашення Непохiднi фiнансовi активи з фiксованими або обумовленими платежами та фiксованим строком погашення класифiкуються як iнвестицiї, утримуванi до погашення, коли Товариство твердо має намiр i здатне утримувати їх до строку погашення. Пiсля первiсної оцiнки iнвестицiї, утримуванi до погашення, оцiнюються за амортизованою вартiстю, що визначається з використанням методу ефективної процентної ставки, за вирахуванням збиткiв вiд знецiнення. Амортизована вартiсть розраховується з урахуванням дисконтiв або премiй при придбаннi, а також комiсiйних або витрат, якi є невiд'ємною частиною ефективної процентної ставки. Амортизацiя ефективної процентної ставки включається до складу доходiв вiд фiнансування в звiтi про прибутки i збитки. Витрати, обумовленi знецiненням, визнаються у звiтi про прибутки i збитки у складi витрат на фiнансування. Фiнансовi iнвестицiї, утримуванi для продажу Наявнi для продажу фiнансовi iнвестицiї включають в себе частковi та борговi цiннi папери. Частковi iнвестицiї, класифiкованi в якостi наявних для продажу, - це такi iнвестицiї, якi не були класифiкованi анi як призначенi для торгiвлi, а нi як переоцiнюванi за справедливою вартiстю через прибуток або збиток. Борговi цiннi папери в данiй категорiї - це такi цiннi папери, якi компанiя має намiр утримувати протягом невизначеного перiоду часу i якi можуть бути проданi для цiлей забезпечення лiквiдностi або у вiдповiдь на змiну ринкових умов. Пiсля первiсної оцiнки фiнансовi iнвестицiї, наявнi для продажу, оцiнюються за справедливою вартiстю, а нереалiзованi доходи або витрати по них визнаються як iнший сукупний доход в складi фонду iнструментiв, наявних для продажу. Така класифiкацiя зберiгається аж до моменту припинення визнання цих iнвестицiй або моменту визначення їх знецiнення, в якi накопиченi нереалiзованi доходи i витрати перекласифiкуються з фонду iнструментiв, наявних для продажу, до складу прибутку або збитку i визнаються як iнший операцiйний дохiд або в якостi витрат, вiдповiдно. Процентнi доходи за борговими цiнними паперами, наявними для продажу, розраховуються з використанням ефективної процентної ставки та визнаються у прибутку або збитку. Товариство оцiнило свої фiнансовi активи, наявнi для продажу, на предмет справедливостi допущення про можливiсть i наявностi намiру продати їх у найближчому майбутньому. Якщо Товариство не в змозi здiйснювати торгiвлю цими активами через вiдсутнiсть активних ринкiв для них i намiри керiвництва щодо їх продажу в найближчому майбутньому змiнилися, Товариство в окремих випадках може прийняти рiшення про перекласифiкацiю таких фiнансових активiв. Перекласифiкацiя в категорiю позик та дебiторської заборгованостi дозволяється в тому випадку, якщо фiнансовi активи задовольняють визначенню позик та дебiторської заборгованостi, i при цьому Товариство має можливiсть i має намiр утримувати данi активи в досяжному майбутньому або до погашення. Перекласифiкацiя в категорiю iнструментiв, утримуваних до погашення, дозволяється тiльки в тому випадку, якщо Товариство має можливiсть i має намiр утримувати фiнансовий актив до погашення. У випадку фiнансових активiв, перекласифiкується зi складу категорiї "наявнi для продажу", пов'язанi з ними доходи або витрати, ранiше визнанi у складi капiталу, амортизуються в складi прибутку або збитку протягом строку iнвестицiй, що залишився iз застосуванням ефективної процентної ставки. Рiзниця мiж новою оцiнкою амортизованої вартостi i очiкуваними грошовими потоками також амортизується протягом строку використання активу, що залишився iз застосуванням ефективної процентної ставки. Якщо згодом встановлюється, що актив знецiнився, сума, вiдображена в капiталi, перекласифiкується в звiт про прибутки i збитки. Припинення визнання Визнання фiнансового активу (або, де застосовується - частини фiнансового активу або частини групи аналогiчних фiнансових активiв) припиняється, якщо: термiн дiї прав на отримання грошових потокiв вiд активу минув; Товариство передало свої права на отримання грошових потокiв вiд активу або взяло на себе зобов'язання по виплатi третiй сторонi одержуваних грошових потокiв у повному обсязi й без iстотної затримки по "транзитнiй" угодi; i або (a) Товариство передало практично всi ризики та вигоди вiд активу , або (б) Товариство не передало, але й не зберiгає за собою, практично всi ризики та вигоди вiд активу, але передало контроль над цим активом. Якщо Товариство передало всi свої права на отримання грошових потокiв вiд активу або уклало транзитну угоду i при цьому не передало, але й не зберегло за собою, практично всi ризики та вигоди вiд активу, а також не передало контроль над активом, новий актив визнається у тому ступенi, в якому Товариство продовжує свою участь у переданому активi. У цьому випадку Товариство також визнає вiдповiдне зобов'язання. Переданий актив та вiдповiдне зобов'язання оцiнюються на основi, яка вiдображає права та зобов'язання, збереженi Товариством. Триваюча участь, яка приймає форму гарантiї за переданим активом, визнається за найменшою з наступних величин: первiсної балансової вартостi активу або максимальної суми, виплата якої може вимагатися вiд Товариства. Фiнансовi активи, що облiковуються за амортизацiйною вартiстю У вiдношеннi фiнансових активiв, якi облiковуються за амортизованою вартiстю, Товариство спочатку проводить оцiнку iснування об'єктивних свiдчень знецiнення iндивiдуально значимих фiнансових активiв, або сукупно за фiнансовими активами, якi не є iндивiдуально значимими. Якщо Товариство визначає, що об'єктивнi свiдчення знецiнення iндивiдуально оцiнюваного фiнансового активу вiдсутнi, незалежно вiд його значущостi вона включає даний актив до групи фiнансових активiв з аналогiчними характеристиками кредитного ризику, а потiм розглядає данi активи на предмет знецiнення на сукупнiй основi. Активи, окремо оцiнюванi на предмет знецiнення, по яких визнається або продовжує визнаватися збиток вiд знецiнення, не включаються у сукупну оцiнку на предмет знецiнення. За наявностi об'єктивного свiдчення понесення збитку вiд знецiнення сума збитку оцiнюється як рiзниця мiж балансовою вартiстю активу та теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв (без урахування майбутнiх очiкуваних кредитних збиткiв, якi ще не були понесенi). Наведена вартiсть розрахункових майбутнiх грошових потокiв дисконтується за первiсною ефективною процентною ставкою за фiнансовим активом. Якщо процентна ставка по позицi є змiнною, ставка дисконтування для оцiнки збитку вiд знецiнення являє собою поточну ефективну ставку вiдсотка. Балансова вартiсть активу знижується за допомогою використання рахунку резерву, а сума збитку визнається у звiтi про прибутки i збитки. Нарахування процентного доходу за зниженою балансовою вартiстю продовжується, 'рунтуючись на процентнiй ставцi, яка використовується для дисконтування майбутнiх грошових потокiв з метою оцiнки збитку вiд знецiнення. Процентнi доходи вiдображаються у складi фiнансових доходiв у звiтi про прибутки i збитки. Позики разом з вiдповiдними резервами виключаються зi звiту про фiнансовий стан, якщо вiдсутня реалiстична перспектива їх вiдшкодування в майбутньому, а все доступне забезпечення було реалiзовано або передано Товариству. Якщо протягом наступного року сума розрахункового збитку вiд знецiнення збiльшується або зменшується зважаючи на будь яку подiю, що сталася пiсля визнання знецiнення, сума ранiше визнаного збитку вiд знецiнення збiльшується або зменшується шляхом коригування рахунку резерву. Якщо попереднє списання вартостi фiнансового iнструмента згодом вiдновлюється, сума вiдновлення визнається як зменшення витрат по фiнансуванню в звiтi про прибутки i збитки. Кредити i позики Пiсля первiсного визнання процентнi кредити та позики оцiнюються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної процентної ставки. Доходи i витрати за такими фiнансовими зобов'язаннями визнаються у звiтi про прибутки та збитки при припиненнi їх визнання, а також у мiру нарахування амортизацiї з використанням ефективної процентної ставки. Амортизована вартiсть розраховується з урахуванням дисконтiв або премiй при придбаннi, а також комiсiйних або витрат, якi є невiд'ємною частиною ефективної процентної ставки. Амортизацiя ефективної процентної ставки включається до складу витрат по фiнансуванню в звiтi про прибутки i збитки. Договори фiнансової гарантiї Випущенi Товариством договори фiнансової гарантiї являють собою договори, якi потребують здiйснення платежу для вiдшкодування збиткiв, понесених власником цього договору внаслiдок нездатностi певного боржника здiйснити своєчасний платiж вiдповiдно до умов боргового iнструменту. Iнформацiя про Договори фiнансової гарантiї розкривається Товариством у примiтках до фiнансової звiтностi. У фiнансовiй звiтностi данi договори визнаються, коли настає юридичне зобов'язання по такому договору. На момент надання звiтностi Товариство не має зобов'язань за фiнансовими гарантiями. Припинення визнання Визнання фiнансового зобов'язання у звiтi про фiнансовий стан припиняється, якщо зобов'язання погашено, анульовано, або термiн його дiї закiнчився Якщо наявне фiнансове зобов'язання замiнюється iншим зобов'язанням перед тим же кредитором на суттєво вiдмiнних умовах або якщо умови наявного зобов'язання значно змiненi, така замiна або змiни враховуються як припинення визнання первiсного зобов'язання та початок визнання нового зобов'язання, а рiзниця в їх балансової вартостi визнається у звiтi про прибутки i збитки. Взаємозалiк фiнансових активiв та зобов'язань Фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання пiдлягають взаємозалiку, а нетто-сума поданням в консолiдованому звiтi про фiнансовий стан тодi i тiльки тодi, коли є здiйсненне в даний момент юридичне право на взаємозалiк визнаних сум, а також намiр провести розрахунок на нетто-основi, або реалiзувати активи i одночасно з цим погасити зобов'язання. 3.6. Запаси Запаси оцiнюються за найменшою з двох величин: вартiстю придбання та чистою вартiстю реалiзацiї. Витрати, понесенi при доставцi кожного продукту до мiсця призначення i приведення його в належний стан, враховуються таким чином: Сировина i матерiали: витрати на купiвлю за методом ФIФО. Готова продукцiя та незавершене виробництво: прямi витрати на матерiали i оплату працi, а також частка виробничих непрямих витрат, виходячи з нормальної виробничої потужностi, але не включаючи витрати на позики. Чиста вартiсть реалiзацiї визначається як передбачувана цiна продажу в ходi звичайної дiяльностi за вирахуванням розрахункових витрат на завершення виробництва i продаж. 3.7 Знецiнення не фiнансових активiв На кожну звiтну дату Товариство визначає, чи є ознаки можливого знецiнення активу. Якщо такi ознаки мають мiсце або якщо потрiбне проведення щорiчної перевiрки активу на знецiнення, Товариство здiйснює оцiнку очiкуваного вiдшкодування активу. Сума очiкуваного вiдшкодування активу або пiдроздiлу, що генерує грошовi потоки (ПГГП), - це найбiльша з таких величин: справедлива вартiсть активу за вирахуванням витрат на продаж, або цiннiсть вiд використання активу. Сума очiкуваного вiдшкодування визначається для окремого активу, за винятком випадкiв, коли актив не генерує потоки грошових коштiв, якi в основному незалежнi вiд потокiв, що генеруються iншими активами або групами активiв. Якщо балансова вартiсть активу або ПГГП перевищує його суму очiкуваного вiдшкодування, актив вважається знецiненим i списується до суми очiкуваного вiдшкодування. При визначеннi справедливої вартостi за мiнусом витрат на продаж враховуються недавнi ринковi угоди (якщо такi мали мiсце). При їх вiдсутностi застосовується вiдповiдна модель оцiнки. Нематерiальнi активи Нематерiальнi активи з невизначеним строком корисного використання перевiряються на предмет знецiнення щороку станом на 31 грудня, а також якщо обставини вказують на те, що їх балансова вартiсть могла знецiнитися. Перевiрка на предмет знецiнення проводиться на iндивiдуальнiй основi або, у разi необхiдностi, на рiвнi пiдроздiлу, що генерує грошовi потоки. 3.8 Грошовi кошти Грошовi кошти в звiтi про фiнансовий стан включають грошовi кошти в банках i в касi. 3.9 Власнi викупленi акцiї Власнi iнструменти капiталу, викупленi компанiєю (власнi викупленi акцiї), визнаються за первiсною вартiстю i вiднiмаються з капiталу. У звiтi про прибутки i збитки не визнаються доходи i витрати, пов'язанi з купiвлею, продажем, випуском або анулюванням власних iнструментiв Товариства. Рiзниця мiж балансовою вартiстю та сумою винагороди (у разi повторного випуску) визнається у складi емiсiйного доходу. Права голосу, що вiдносяться до власних викуплених акцiй, анулюються, i такi акцiї не беруть участь в розподiлi дивiдендiв. 3.10 Резерви Резерви визнаються, якщо Товариство має поточне зобов'язання (юридичне або випливає iз практики), що виникло в результатi минулої подiї, вiдтiк економiчних вигод, який буде потрiбно для погашення цього зобов'язання є ймовiрним, i може бути отримана надiйна оцiнка суми такого зобов'язання. Якщо Товариство планує одержати вiдшкодування деякої частини або всiх резервiв, наприклад, за договором страхування, вiдшкодування визнається як окремий актив, але тiльки в тому випадку, коли отримання вiдшкодування не пiдлягає сумнiву. Витрата, що вiдноситься до резерву, вiдображається у звiтi про прибутки i збитки за вирахуванням вiдшкодування. Якщо вплив вартостi грошей iстотно, резерви дисконтуються за поточною ставкою до оподаткування, яка вiдображає, коли це може застосовуватись, ризики, характернi для конкретного зобов'язання. Якщо застосовується дисконтування, то збiльшення резерву з часом визнається як витрати на фiнансування.

4. СУТТЄВI ОБЛIКОВI СУДЖЕННЯ, ОЦIНЮВАЛЬНI ЗНАЧЕНЯ ТА ДОПУЩЕННЯ Пiдготовка фiнансової звiтностi вимагає вiд керiвництва винесення суджень та визначення облiкових оцiнок на кiнець звiтного перiоду, що впливають на вiдображення в звiтностi сум доходiв, витрат, активiв та зобов'язань, а також розкриття iнформацiї про умовнi зобов'язання. Однак невизначенiсть в даних оцiнках може призвести до результатiв, що можуть потребувати в майбутньому значних коригувань до балансової вартостi активу або зобов'язання, стосовно яких застосовувались такi оцiнки. Судження В процесi застосування облiкової полiтики керiвництво використовувало наступнi судження, що мали найбiльш суттєвий вплив на суми, визнанi у фiнансовiй звiтностi. Визначення справедливої вартостi бiологiчних активiв Визначення справедливої вартостi бiологiчних активiв i сiльськогосподарської продукцiї 'рунтується на цiнах активного ринку. За наявностi кiлькох активних ринкiв бiологiчних активiв i сiльськогосподарської продукцiї їх оцiнка 'рунтується на даних того ринку, на якому пiдприємство передбачає продавати бiологiчнi активи та/або сiльськогосподарську продукцiю. Оцiнка сiльськогосподарської продукцiї за договiрними цiнами допускається лише за обтяжливими контрактами. За вiдсутностi активного ринку визначення справедливої вартостi бiологiчних активiв i сiльськогосподарської продукцiї здiйснюється за: " Останньою ринковою цiною операцiї з такими активами (за умови вiдсутностi суттєвих негативних змiн у технологiчному, ринковому, економiчному або правовому середовищi, у якому дiє пiдприємство). " Ринковими цiнами на подiбнi активи, скоригованими з урахуванням iндивiдуальних характеристик, особливостей або ступеня завершеностi бiологiчних перетворень активу, для якого визначається справедлива вартiсть. " Додатковими показниками, якi характеризують рiвень цiн на бiологiчнi активи i сiльськогосподарську продукцiю. Таким чином, iснує суттєва залежнiсть справедливої вартостi бiологiчних активiв у фiнансовiй звiтностi вiд публiчних даних щодо активного ринку та судження управлiнського персоналу щодо вiдповiдних показникiв. Оцiнювальнi значення та допущення Основнi допущення про майбутнє та iншi основнi джерела невизначеностi в оцiнках на звiтну дату, що можуть стати причиною суттєвих коригувань балансової вартостi активiв та зобов'язань протягом наступного фiнансового року наведенi нижче. Допущення та оцiнювальнi значення Товариства засновуються на вихiдних даних, що були вiдомi на момент пiдготовки фiнансової звiтностi. Однак поточнi обставини та допущення вiдповiдно майбутнього можуть змiнюватись з огляду на ринковi змiни або неконтрольованих Товариством обставин. Такi змiни вiдображаються в допущеннях вiдповiдно того, як вони виникають. Податки Вiдносно iнтерпретацiї складного податкового законодавства, змiн в податковому законодавствi, а також сум та строкiв майбутнього оподатковуваного доходу iснує невизначенiсть. З врахуванням рiзноманiтностi операцiй Товариства та довгострокового характеру договiрних взаємовiдносин, рiзниця, що може виникнути через майбутнi змiни мiж фактичними результатами та застосованими допущеннями, може призвести до майбутнiх коригувань вже вiдображених у звiтностi сум доходiв або витрат по податку на прибуток. Оскiльки Товариство, на момент подання звiтностi, оцiнює виникнення судових позовiв у зв'язку з податковим законодавством та подальший вiдтiк грошових коштiв як малоймовiрнi, умовне зобов'язання не визнавалось. Вiдстроченi податковi активи визнаються Товариством за оподатковуваними тимчасовими рiзницями. Необоротнi активи (залишкова вартiсть) На 01.01.2015 (тис. грн.) - На 31.12.2015(тис. грн.) Нематерiальнi активи 394 186 Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 435 435 Основнi засоби 4317 2373 Запаси На 01.01.2015(тис. грн.) - На 31.12.2015 (тис. грн.) Виробничi запаси 20 7 Товари - - Поточнi бiологiчнi активи - - Дебiторська заборгованiсть за роботи, товари послуги та iнша дебiторська заборгованiсть (короткострокова) Дебiторська заборгованiсть: На 01.01.2015 (тис. грн.) - На 31.12.2015 (тис. грн.) за товари, роботи, послуги 292 715 За виданими авансами 53 87 за розрахунками з бюджетом 143 24 Iншi необоротнi активи - - Грошовi кошти На 01.01.2015 (тис. грн.) На 31.12.2015 (тис. грн.) Поточнi рахунки в нацiональнiй валютi 18 65 Поточнi рахунки в iноземнiй валютi - - Капiтал Статутний капiтал Публiчного акцiонерного товариства "Київрибгосп" зареєстровано у сумi 7 607 299,00 (сiм мiльйонiв шiстсот сiм тисяч двiстi дев'яносто дев'ять) гривень, подiлений на 30 429 196 (тридцять мiльйонiв чотириста двадцять дев'ять тисяч сто дев'яносто шiсть) штук простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 гривнi кожна. Форма випуску акцiй бездокументарна. За результатами дiяльностi звiтного дивiденди не нараховувались та не сплачувались. Структура акцiонерiв Товариства станом на 31 грудня 2015 р. є наступною: На 01.01.2015 На 31.12.2015 Акцiонери, що володiють бiльше нiж 5%: ТОВ "Еталонiнвест ЛТД" 61,01 % 61,01 % ТОВ "АСТРА-IНВЕСТ" 33,58 % 33,58 % Акцiонери, що володiють менш нiж 5%: 5,41 % 5,41 % Прибуток(збиток) на одну акцiю, грн.. (170,95) (442,08) Капiтал у дооцiнках станом на 31.12.2015 року становить (2 462) тис. грн. Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток): На 01.01.2015(тис. грн.) На 31.12.2015 (тис. грн.) Непокритий збиток (32 987) (46 659) Довгостроковi зобов'язання та забезпечення На 01.01.2015(тис. грн.) На 31.12.2015 (тис. грн.) Вiдстроченi податковi зобов'язання 1 397 1 397 Довгостроковi кредити банкiв - - Iншi довгостроковi зобов'язання 22 386 45 722 Довгостроковi зобов'язання - - Кредиторська заборгованiсть за роботи, товари, послуги та iнша кредиторська заборгованiсть (короткострокова) На 01.01.2015(тис. грн.) На 31.12.2015 (тис. грн.) Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 3 3 Поточнi зобов'язання за розрахунками: з одержаних авансiв - - з бюджетом 241 302 зi страхування - - з оплати працi 1 - Iншi поточнi зобов'язання 4 10 Доходи i витрати Керiвництво здiйснює монiторинг операцiйних результатiв дiяльностi вiд кожного з видiв доходiв окремо для цiлей прийняття рiшень про розподiл ресурсiв та оцiнки результатiв їх дiяльностi. Вiдповiдно до фiнансових показникiв, доходи Товариства за 2015 рiк наводяться нижче: Станом на 31.12.2015 (тис. грн.) Станом на 31.12.2014(тис. грн.) Доходи вiд реалiзацiї Чистий дохiд вiд реалiзацiї товарiв, робiт, послуг 1062 1092 Iнший операцiйний дохiд Iншi доходи вiд операцiйної дiяльностi 2986 98 Разом iнший операцiйних дохiд 2986 98 Iншi фiнансовi доходи 1 245 686 Разом iншi фiнансовi доходи 1 245 686 Iншi доходи 13 - Вiдповiдно, витрати Товариства складають: Станом на 31.12.2015 (тис. грн.) Станом на 31.12.2014(тис. грн.) Собiвартiсть реалiзованої продукцiї 29 69 Адмiнiстративнi витрати 6223 5721 Iншi витрати операцiйної дiяльностi 80 193 Фiнансовi витрати 3379 9345 Податок на прибуток Витрати з податку на прибуток вiдображаються вiдповiдно до фактично нарахованого та сплаченого податку та з врахуванням вiдстрочених податкiв. Ставка податку на прибуток у 2015 роцi 18%. У 2015 роцi Товариством за Звiтом про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) отримано збиток у сумi 22 743 тис. грн. 5. РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ ПРО ПОВ'ЯЗАНI СТОРОНИ Доля участi в Товариствi, % 01.01.2015 31.12.2015 ТОВ "Еталонiнвест ЛТД" 61,01% 61,01% ТОВ "АСТРА-IНВЕСТ" 33,58 % 33,58 % Умови операцiй з пов'язаними сторонами Угоди з продажу та купiвлi з пов'язаними сторонами укладаються на умовах, аналогiчним угодам на комерцiйнiй основi. Товариство здiйснювало наступнi операцiї з пов'язаними сторонами станом на 31.12.2015р.: 1) Довгострокова кредиторська заборгованiсть за договорами фiнансової допомоги перед: o Геращенко Д.Ф. в сумi 1 059 тис. грн., строк погашення 31.12.2020р.; o ТОВ "Гротто" в сумi 608 тис. грн., строк погашення 2020 рiк; o Ситнiковим С.О. в сумi 570 тис. грн., строк погашення 31.12.2020р. 2) Довгостроковi зобов'язання за позикою в доларах США перед компанiєю Астра Груп Iнвестментс Лiмiтед в сумi 51 216 тис. грн.. станом на кiнець звiтного перiоду, що є еквiвалентом 2 134 тис. доларiв США; 3) Дебiторська заборгованiсть вiд ТОВ "Гротто" за консультацiйнi послуги в сумi 413 тис. грн. Довгострокова заборгованiсть облiковується за теперiшньою вартiстю з урахуванням дисконтування у вiдповiдностi до облiкової полiтики Товариства. Керiвник Геращенко Д.Ф. (пiдпис) Головний бухгалтер Лук'янчук О.С. (пiдпис)

д/н