| |
Дата розміщення: 29.04.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою відповідальністю "ІНТЕЛЕКТ-СЕРВІС" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
30489017 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
Україна, 01030, м. Київ, вул. Богдана Хмельницького ,26 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
2129, 23.02.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
220, АБ, 000194, 15.03.2007, 23.12.2015 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "КИЇВРИБГОСП" станом на 31 грудня 2014 року м. Київ 2015 рік Керівництву ПАТ "КИЇВРИБГОСП" Користувачам фінансової звітності, Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку України. Ми провели аудит річної фінансової звітності Публічного акціонерного товариства "КИІВРИБГОСП" (надалі - "Товариство"), що додається, яка включає баланс станом на 31 грудня 2014 року, звіт про фінансові результати за 2014 рік, звіт про рух грошових коштів за 2014 рік, звіт про власний капітал за 2014 рік, примітки до фінансової звітності. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал несе відповідальність за складання та достовірність подання цієї фінансової звітності відповідно до Національних стандартів фінансової звітності та за внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність аудитора Аудитор несе відповідальність за висловлення думки щодо інформації, наведеної в цих документах, на підставі результатів аудиторської перевірки. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки. Висловлення думки Підстава для висловлення умовно-позитивної думки Товариство не відокремлює поточну заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями, що склала 2 046 тис. грн та має бути перекласифікована до відповідного розділу у Поточних зобов'язаннях. Відповідно, Товариством було занижено поточні зобов'язання на дану суму та завищено довгострокові зобов'язання. Сума амортизації дисконту віднесена до фінансових витрат невідповідно та має бути віднесена до ІІ частини Сукупного доходу як уцінка фінансових інструментів в сумі 293 тис. грн. Також звертаємо увагу на існування суттєвої невизначеності, яка може поставити під значний сумнів здатність Товариства безперервно продовжувати діяльність. Аналіз фінансового стану, платоспроможності Товариства показує, що борги Товариства не можуть бути сплачені негайно, існує залежність Товариства від залучених коштів, що Товариство з низькою платоспроможністю та низькою автономністю, за звітний період компанія зазнала чистого збитку в сумі (13 452) тис. грн. На думку аудитора Товариство станом на 31.12.2014 року низьколіквідне та має невисокі показники фінансової стійкості. Умовно-позитивна думка На нашу думку, за винятком впливу питань, про які йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки", фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПАТ "КИЇВРИБГОСП" станом на 31.12.2014 року та її фінансовий результат, що закінчився на зазначену дату відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. ЗВІТ ЩОДО ПЕРЕВІРКИ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ПАТ "КИЇВРИБГОСП" 1. Вступний параграф 1.1 Основні відомості про емітента Найменування емітента Публічне акціонерне товариство "Київрибгосп" Код ЄДРПОУ 21524641 № свідоцтва про державну реєстрацію, та дата видачі Серія А01 № 212986 від 26.05.2010 р., дата проведення держ.реєстрації 13.03.1999 року, номер запису у державному реєстрі 1 068 105 0005 008890 Орган, що видав свідоцтво Голосіївська районна у мiстi Києві державна адміністрація Юридична адреса та місцезнаходження 01013, м. Київ, вул. Промислова, буд. 4 Основні види діяльності за КВЕД 03.22 - прісноводне рибництво; 01.41 - розведення великої рогатої худоби молочних порід; 46.90 - неспеціалізована оптова торгівля; 68.20 - надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна № Свідоцтва про реєстрацію випуску акцій ДКЦПФР №686/10/1/10 дата реєстрації 25 листопада 2010р. Форма випуску акцій Прості іменні, бездокументарні Кількість акціонерів, що володіють 10% і більше акцій 2 юридичні особи Найменування, місцезнаходження, телефон незалежного депозитарію ПАТ "Національний депозитарій України", код ЄДРПОУ 30370711, вул. Нижній Вал, буд. 17/8, м. Київ, тел. (044) 591-04-04,факс (044) 482-52-07/08, Ліцензія НКЦПФР серія АЕ №271467 від 06.08.2012, дата переоформлення 25.02.2015 згідно рішення №89 Керівник Геращенко Дмитро Федорович Середня кіл-ть працівників 8 Відповідальні за фінансову звітність Голова правління - Геращенко Дмитро Федорович Головний бухгалтер - Якубовська Ольга Сергіївна 1.2 Опис аудиторської перевірки Підставою для проведення аудиту є Господарський Кодекс України, Закон України "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні", статті 40 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок", Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, затвердженого рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку №2826 від 23.12.2013 року та інших нормативних актів, що регулюють діяльність учасників фондового ринку. Аудитори при перевірці фінансової звітності Товариства використовували концептуальну основу Міжнародних стандартів фінансової звітності. Аудитори керувались законодавством України щодо господарської діяльності і оподаткування господарських товариств, встановленим порядком ведення бухгалтерського та податкового обліку і формування фінансової звітності, нормативами аудиту, вимогами Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку, щодо формату аудиторського висновку за наслідками проведення аудиту річної фінансової звітності та річних звітних даних. Метою проведення аудиту є одержання достатніх доказів того, що фінансова звітність за 2014 рік не містить суттєвих помилок і відповідає діючим Міжнародним стандартам фінансової звітності (МСФЗ). Аудиторами перевірено інформацію, що підтверджує цифровий матеріал, на базі якого складено звітність. Аудиторами перевірено нижче наведену документацію: " засновницькі документи; " оборотно-сальдові відомості по балансових рахунках; " бухгалтерський баланс станом на 31.12.2014 р.; " звіт про фінансові результати за 2014 р.; " звіт про рух грошових коштів за 2014 р.; " звіт про власний капітал за 2014 р.; " примітки до річної фінансової звітності за 2014 р. Товариство подає повний комплект фінансової звітності у відповідності до Міжнародного стандарту фінансової звітності (IAS) 1 "Подання фінансової звітності". МСА вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також зобов'язують нас планувати і здійснювати аудиторську перевірку з метою одержання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит включає перевірку шляхом тестування доказів, які підтверджують суми й розкриття інформації у фінансових звітах, а також оцінку і застосованих принципів бухгалтерського обліку й суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінку загального подання фінансових звітів. Нами були виконані процедури аудиту згідно вимог МСА 500 "Аудиторські докази", що відповідають меті отримання достатніх і прийнятних аудиторських доказів. У процесі виконання аудиторських процедур ми звернули увагу на доречність та достовірність інформації, що використовується нами як аудиторські докази. Аудиторські докази необхідні нам для обґрунтування аудиторської думки та звіту. За своїм характером докази є сукупними і отримувались нами в основному за допомогою аудиторських процедур, які виконувались в процесі аудиту. Метою проведення аудиторської перевірки фінансової звітності є надання аудиторові можливості висловити думку стосовно того, чи складена фінансова звітність в усіх суттєвих аспектах згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності. На нашу думку, отримані аудиторські докази є достатньою та відповідною основою для висловлення аудиторської думки. Проведення аудиту надає можливість висловити думку стосовно окремих компонентів фінансової звітності. 2. Аналіз фінансової звітності 2.1. Організація та методологія бухгалтерського обліку на підприємстві Бухгалтерський облік, класифікація та оцінка всіх видів активів ведеться з дотриманням вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-ХІY від 16.07.1999р., затверджених стандартів та інших нормативних документів з питань бухгалтерського обліку. Річна фінансова звітність Товариства підготовлена у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) в редакції, затвердженій Радою з Міжнародних стандартів фінансової Звітності (Рада з МСФЗ), чинною на 31 грудня 2014року. Облікова політика Товариства, затверджена наказом керівника №1 від 02.01.2012 р. у відповідності з Міжнародними стандартами фінансової звітності, за перевірений період не змінювалась. Аудитори не спостерігали за інвентаризацією активів та зобов'язань Товариства станом на 31.12.2014 року, однак за допомогою здійснення інших аудиторських процедур отримали можливість підтвердити суму активів та зобов'язань, відображених в фінансових звітах товариства за 2014 рік. Дані бухгалтерських рахунків спів ставні в бухгалтерських реєстрах, оборотно-сальдовому балансі і бухгалтерському балансі та підтверджуються первинними документами. 2.2. Розкриття інформації щодо активів Товариства 2.2.1 Облік необоротних активів. Облік основних засобів ведеться з дотриманням вимог Міжнародного стандарту бухгалтерської звітності (IAS) 16 "Основні засоби". На дату переходу переоцінена (справедлива) вартість прийнята як первісна вартість, на суму дооцінки збільшено додатковий капітал. З моменту переходу на МСФО основні засоби відображаються за справедливою вартістю. Основні засоби за первісною/справедливою вартістю на дату балансу складають 16 963 тис. грн. Накопичений знос складає 12 646 тис. грн.., відповідно, залишкова вартість складає 4 317 тис. грн. Основні засоби розподіляються у обліку на такі групи у тис. грн.: Найменування 01.01.2014 31.12.2014 Незавершені капітальні інвестиції 435 435 Будівлі та споруди 16 701 16 722 Машини та обладнання 153 153 Транспортні засоби 154 78 Інструменти, прилади, інвентар 10 10 Нематеріальні активи на звітну дату балансу за вартістю придбання складають 843 тис. грн.. Накопичений знос - 449 тис. грн.., відповідно, залишкова вартість - 394 тис. грн.. До нематеріальних активів віднесено програмне забезпечення. Методику розрахунку амортизації необоротних та нематеріальних активів обрано в обліковій політиці Товариства за прямолінійним методом. Всі об'єкти, що обліковуються у складі необоротних активів відповідають критеріям визнання активів. 2.2.2 Облік оборотних активів Облік запасів. Оцінка вибуття запасів обрана за методом ФІФО, згідно МСБО (IAS) 2 "Запаси", МСБО (IAS) 41 "Сільськогосподарська діяльність" На балансі Товариства станом на 31.12.2014р. обліковуються: ў виробничі запаси у сумі 20 тис. грн. Основною діяльністю Товариства є рибництво, вирощування, розпліднення та продаж рибо- посадкового матеріалу та дорослої риби. Придбаний (одержаний) біологічний актив зараховується на баланс підприємства за первісною вартістю, яка дорівнює їх справедливій вартості з урахуванням витрат, безпосередньо пов'язаних з доведенням їх до стану, у якому вони придатні для використання із запланованою метою. Групи біологічних активів - сукупність живих тварин або рослин зі схожими характеристиками. До поточних біологічних активів Товариством відноситься: матеріал для розведення риби, зокрема личинки, мальки, цьоголітки, однорічки, ремонтний молодняк, плідники. До товарів (сільськогосподарської продукції) відноситься товарна риба. Біологічні активи відображаються на дату проміжного та річного балансу за справедливою вартістю, зменшеною на очікувані витрати на місці продажу. Визначення справедливої вартості додаткових біологічних активів та сільськогосподарської продукції ґрунтується на цінах активного ринку. На дату балансу біологічні активи оцінюються виходячи з цін, що склались на відповідні біологічні активи на активному ринку на звітну дату. Для визначення ціни аналізуються цінові пропозиції постійних контрагентів (покупців та заготівельних організацій) на біологічні активи, які оцінюються, та ціни підприємств регіону, які продають подібні біологічні активи. Станом на 31.12.2014 року на балансі Товариства біологічних активів не обліковується. Облік дебіторської заборгованості. Облік дебіторської заборгованості звітності відповідає даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку. Поточна дебіторська заборгованість включена у підсумок балансу по чистій реалізаційній вартості, яка дорівнює первісній вартості, керівництвом Товариства визнана такою, що буде сплачена протягом 12 місяців від дати балансу. Дебіторська заборгованість за товари (роботи, послуги) за чистою реалізаційною вартістю станом на 31.12.2014р. - 292 тис. грн. Дебіторська заборгованість за даними Товариства складає: ў виданими авансами - 53 тис. грн.; ў за розрахунками з бюджетом - 143 тис. грн.; ў інші оборотні активи - 40 тис. грн. 2.2.3 Облік коштів i розрахунків. Відображені у другому розділі активу балансу залишки грошових коштів в національній валюті в сумі 18 тис. грн. підтверджуються виписками банку та даними бухгалтерського обліку на 31.12.2014 року. На думку аудитора, розкриття інформації за видами активів подано в фінансовій звітності Товариства достовірно та повно, відповідно до встановлених вимог чинного законодавства. Активи Товариства складають на звітну дату 5 712 тис. грн. 2.3 Розкриття інформації щодо зобов'язань Товариства Товариство класифікує свої фінансові зобов'язання при їх первісному визнанні. Фінансові зобов'язання первісно визнаються за справедливою вартістю і в разі позик і кредитів, які обліковуються за амортизованою вартістю, їх первісна вартість включає також витрати по угоді, безпосередньо пов'язані з їх випуском або придбанням. Фінансові зобов'язання Товариства включають торгову та іншу кредиторську заборгованість, банківські овердрафти, кредити і позики, договори фінансової гарантії. Після первісного визнання процентні кредити та позики оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Доходи і витрати за такими фінансовими зобов'язаннями визнаються у звіті про прибутки та збитки при припиненні їх визнання, а також у міру нарахування амортизації з використанням ефективної процентної ставки. Амортизована вартість розраховується з урахуванням дисконтів або премій при придбанні, а також комісійних або витрат, які є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки. Амортизація ефективної процентної ставки включається до складу витрат по фінансуванню в звіті про прибутки і збитки. 2.3.1. Довгострокові зобов'язання До довгострокових зобов'язань Товариством віднесено: ў інші фінансові зобов'язання - 22 386 тис. грн.; ў довгострокові забезпечення - 952 тис. грн.; ў відстрочені податкові зобов'язання - 1 397 тис. грн.. Інші фінансові зобов'язання До інших фінансових зобов'язань відносяться довгострокові позики від нерезидента в доларах США, відсотки по таким зобов'язанням, інші довгострокові позики в гривні, що обліковуються за теперішньою вартістю відповідно до вимог МСФЗ 9 "Фінансові інструменти". В таблиці нижче наводяться порівняльні дані щодо первісної та теперішньої вартості довгострокових фінансових зобов'язань: Зобов'язання Первісна вартість станом на 31.12.2014 (тис. грн.) Фінансовий дохід (збиток) від приведення до теперішньої вартості Теперішня вартість станом на 31.12.2014 (тис. грн.) Інші довгострокові фінансові зобов'язання (1 005) 669 (336) Довгострокові кредити в іноземній валюті (25 701) 5 005 (15 103) Відсотки по довгостроковим зобов'язанням в іноземній валюті (4 339) (1 420) (6 945) Разом (31 045) 4 254 (22 384) При перерахунку аудиторами виявлено завищення вартості зобов'язань на 2 тис. грн.. Дана невідповідність не є суттєвою та не впливає на фінансовий результат Товариства в цілому. Довгострокові забезпечення До довгострокових забезпечень Товариством віднесено вартість резерву на суму амортизації дисконту при приведенні довгострокових зобов'язань до теперішньої вартості загальною сумою в 952 тис. грн. Відстрочені податкові зобов'язання Відстрочений податок розраховується за методом зобов'язань шляхом визначення тимчасових різниць на звітну дату між податковою базою активів та зобов'язань та їх балансовою вартістю для цілей фінансової звітності. Відстрочені податкові зобов'язання визнаються за всіма оподатковуваними тимчасовими різницями. Відстрочений податок, що відноситься до статей, визнаним не в складі прибутку або збитку, також не визнається у складі прибутку або збитку. Статті відстрочених податків визнаються відповідно з сутністю операцій або в складі іншого сукупного доходу, або безпосередньо в капіталі. Відстрочене податкове зобов'язання виникло в результаті дооцінки активів у сумі 1 397 тис. грн. Відстрочений податок визнається у складі капіталу. 2.3.2. Поточні зобов'язання До поточних зобов'язань у звітному перiодi відноситься кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги у сумі 3 тис. грн.; поточні зобов'язання за розрахунками з бюджетом - 241 тис. грн.; за одержаними авансами - 241 тис. грн., розрахунки з оплати праці - тис. грн. та інші поточні зобов'язання - 4 тис. грн. Аудитори виявили, що Товариством не відокремлюється поточна частина довгострокових зобов'язань, що нараховується в поточному періоді та має поточний характер. Відповідно, поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями має складати 2 046 тис. грн., інші довгострокові зобов'язання мають складати 20 340 тис. грн. Зобов'язання підтверджуються даними аналітичного обліку, носять поточний характер. На думку аудитора, розкриття інформації за видами зобов'язань, за винятком впливу від перекласифікації суми поточної кредиторської заборгованості за довгостроковими зобов'язаннями, подано в фінансовій звітності Товариства достовірно та повно, відповідно до МСФЗ. Операцій з іпотечними облігаціями у 2014 році не здійснювалось. 2.4 Розкриття інформації про власний капітал Товариства. ПАТ "Київрибгосп" зареєстровано Голосіївською районною державною адміністрацією м. Києва, Свідоцтво А00 № 058681 від 03.03.1999р., номер запису у державному реєстрі 1 068 105 0005 008890. Відкрите акціонерне товариство "Київрибгосп" створено шляхом перетворення Київського державного сільськогосподарсько-рибоводного підприємства "Київрибгосп" у відкрите акціонерне товариство зі статутним капіталом 1 607 299,0 грн., який розподілено на 6 429 196 акцій номінальною вартістю 25 копійок кожна. Засновником відкритого акціонерного товариства "Київрибгосп" була держава в особі Регіонального відділення Фонду державного майна України по Київській області. Протоколом загальних зборів акціонерів №1 від 17.05.2008р. прийнято рішення про збільшення розміру статутного капіталу Товариства шляхом збільшення кількості акцій існуючої номінальної вартості за рахунок додаткових внесків. Мотивом збільшення статутного капіталу - залучення інвестицій для поповнення обігових коштів, а також подальшого технічного та соціального розвитку. Зареєстрований статутний капітал складає 7 607 299,0 грн., розподілений на 30 429 196 штук простих іменних акцій, номінальною вартістю 25 копійок кожна. Статут у новій редакції затверджено протоколом №2 загальних зборів акціонерів від 28 червня 2008 року та зареєстровано державним реєстратором Голосіївської РДА у м. Києві 4 липня 2008 року. Протоколом загальних зборів акціонерів від 15.09.2010 року прийнято рішення про де матеріалізацію акцій. Станом на 31.12.2014 року розмір статутного капіталу залишився без змін у сумі 7 607 299,0 грн. Статутний капітал сплачений повністю. Державної частки у статутному капіталі немає. Акціонери, які володіють 10 та більше відсотків акцій станом на 31.12.2014р.: - ТОВ "Астра-Інвест", якому належить 10 220 488 штук простих іменних акцій на загальну суму 2 555 122,0 грн. (голосуючий пакет акцій 33,5878%); - ТОВ "Еталонінвест ЛТД", якому належить 18 564 842 штук простих іменних акцій на загальну суму 4 641 210,50 грн. (голосуючий пакет акцій 61,0099 %) Статутний капітал станом на 31.12.2014 року відповідає установчим документам товариства. До капіталу в дооцінках за даними Товариства віднесена дооцінка основних засобів за справедливою вартістю, складає на дату балансу 5 867 тис. грн., інформацію про які розкривається у примітках до фінансової звітності за МСФЗ. Резервний капітал, згідно вимог Статуту, не створюється. Фінансовий результат за даними Товариства станом на 31.12.2014 р. має від'ємне значення та складає (32 987) тис. грн. Чистий збиток станом на 31.12.2014 р. склав (13 452) тис. грн.. Власний капітал станом на 31.12.2014р. є менший за статутний капітал, має від'ємне значення та складає (19 513) тис. грн. Власний капітал є менший за Статутний капітал та не відповідає вимогам ст. 155 Цивільного кодексу України. 3. Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства ? Рядок № Показник Сума на кінець звітного періоду,тис. грн. 1. АКТИВИ 1.1 Необоротні активи 5 146 1.2 Оборотні активи 566 1.3. Необоротні активи а групи вибуття - 1.4 Усього активи 5 712 2. ЗОБОВ'ЯЗАННЯ 2.1 Довгострокові зобов'язання 24 735 2.2 Поточні зобов'язання 490 2.3 Усього зобов'язань 25 225 3. ЧИСТІ АКТИВИ (рядок 1.4 - рядок 2.3) (19 513) 4. СТАТУТНИЙ КАПІТАЛ, у тому числі: 7 607 4.1 Неоплачений капітал - 4.2 Вилучений капітал - 5. Різниця (рядок 3 - рядок 4) (27 120) Відповідно до Методичних рекомендацій Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств від 17.11.2004 р. № 485 аудиторами розрахована вартість чистих активів ПАТ "Київрибгосп" станом на 31.12.2014р. Таким чином, станом на 31.12.2014р. чисті активи Товариства становлять (19 513) тис. грн., що є менше статутного капіталу товариства на (27 120) тис. грн. Вартість чистих активів є меншою за Статутний капітал та не відповідає вимогам ст. 155 Цивільного кодексу України. 4. Розкриття інформації щодо обсягу чистого прибутку, сукупного доходу. Фінансовий результат від основної діяльності складається з: " Фінансового результату від первісного визнання сільськогосподарської продукції та додаткових біологічних активів. " Фінансового результату від реалізації запасів - сільськогосподарської продукції та біологічних активів, оцінка яких здійснюється за справедливою вартістю за вирахуванням очікуваних витрат на місці продажу. " Фінансового результату від зміни справедливої вартості біологічних активів на дату балансу, оцінка яких здійснюється за справедливою вартістю за вирахуванням витрат на місці продажу. Доходи від реалізації запасів - сільськогосподарської продукції та біологічних активів, оцінка яких здійснюється за справедливою вартістю за вирахуванням очікуваних витрат на місці продажу. При цьому собівартість реалізованих біологічних активів і сільськогосподарської продукції дорівнює вартості, за якою вони відображаються в обліку на дату реалізації. За результатами господарської діяльності у 2014 році Товариство отримало чисті доходи від реалізації робіт, послуг - 1 092 тис. грн.; інші операційні доходи - 98 тис. грн.; фінансові доходи - 686 тис. грн.. Витрати, що класифіковано, які інші операційні, за звітний період склали 193 тис. грн.; собівартість реалізованих товарів, робіт, послуг складає 69 тис. грн.; адміністративні витрати - 5721 тис. грн.; фінансові витрати - 9 345 тис. грн.. За результатами фінансово-господарської діяльності Товариства у 2014 році отримано чистого збитку в сумі 13 452 тис. грн. Сукупний дохід має від'ємне значення та склав (13 452) тис. грн. Аудитори вважають, що сума амортизації дисконту віднесена до фінансових витрат невідповідно та має бути віднесена до ІІ частини Сукупного доходу як уцінка фінансових інструментів в сумі 293 тис. грн. 5. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю Під час виконання завдання аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом у відповідності з МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність". Під час виконання завдання аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом та подається до Комісії. Аудитором отримано докази про відсутність суттєвих викривлень, по фактам і подіям в фінансовій звітності за 2014 рік згідно з статтею 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" та відповідно з вимогами до інформації, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії. 6. Інша інформація Розкриття інформації про дії, якi відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан Товариства та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених частиною першою статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок". Нами не виявлено будь-якої інформації про дії, які відбулися протягом звітного року та могли би вплинути на фінансово-господарський стан. 6.1. Дотримання вимог ліквідності учасника фондового ринку. Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку станом на звітну дату не визначені вимоги щодо ліквідності професійних учасників фондового ринку (крім торговців цінними паперами). Товариство не є професійним учасником фондового ринку. Протягом 2014 року випуск власних цінних паперів не здійснювався. Операцій з іпотечними облігаціями у 2014 році не здійснювалось. Діяльність Товариства за 2014 рік була збитковою. Аналіз фінансового стану, платоспроможності Товариства показує, що борги Товариства не можуть бути сплачені негайно, існує залежність Товариства від залучених коштів, що Товариство з низькою платоспроможністю та низькою автономністю. На думку аудитора Товариство станом на 31.12.2014 року низьколіквідне та має невисокі показники фінансової стійкості. Ці обставини вказують на існування суттєвої невизначеності, яка може поставити під значний сумнів здатність компанії безперервно продовжувати діяльність. 6.2 Особлива інформація про зміну власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій: - Власником 10 220 488 акцій, що складає частку в 33,5878% акціонерного капіталу є ТОВ "АСТРА-ІНВЕСТ" (Україна) з кодом ЄДРПОУ 34679598. - ТОВ "Еталонінвест ЛТД", якому належить 18 564 842 штук простих іменних акцій на загальну суму 4 641 210,50 грн. (голосуючий пакет акцій 61,0099 %) 6.3 Інформація щодо виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів Товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до закону України "Про акціонерні товариства". Прийняття рішень про виконання значних правочинів протягом звітного періоду Товариством не здійснювалось. На нашу думку стан корпоративного управління, у тому числі стан внутрішнього контролю Товариства в суттєвих аспектах відповідає вимогам закону України "Про акціонерні товариства". 6.4 Операції з пов'язаними сторонами У відповідності до вимог МСФЗ та МСА 550 "Пов'язані сторони" аудитори провели процедури щодо аналізу наявності операцій із пов'язаними сторонами та умов таких угод. В результаті перевірки встановлено, що Товариство здійснює наступні операції з пов'язаними сторонами станом на 31.12.2014р.: " Довгострокова кредиторська заборгованість за договором фінансової допомоги з ТОВ "Гротто" в сумі 758 тис. грн., строк погашення 2020 рік; " Довгострокові зобов'язання по кредиту в доларах США перед компанією Астра Груп Інвестментс Лімітед в сумі 25 701 тис. грн.. станом на кінець звітного періоду, що є еквівалентом 1 630 тис. доларів США та зобов'язання по нарахованих процентах по кредиту в сумі 4 339 тис. грн. Інформація про операції з пов'язаними сторонами розкрита у фінансовій звітності. 6.5 Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту вимогам законодавства Аудиторами виконані процедури з метою висловлення думки щодо стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства". Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управління, в тому числі внутрішнього аудиту було отримання доказів, які дозволяють сформувати судження, щодо: " Відповідності системи корпоративного управління у Товаристві вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту; " Достовірності та повноти розкриття інформації про стан корпоративного управління. Протягом звітного року в акціонерному товаристві функціонували наступні органи корпоративного управління: - Загальні збори акціонерів, - Наглядова рада, - Голова правління (виконавчий орган). Створення внутрішнього аудиту Статутом та протоколами Наглядової ради не передбачено. Фактична періодичність засідань наглядової ради відповідає термінам визначеним Законом України "Про акціонерні товариства". Функціонування органів корпоративного управління регламентується положеннями Статуту. Кількісний склад сформованих органів корпоративного управління відповідає вимогам Статуту. Статутом не передбачено затвердження будь-яких додаткових положень, що регламентують функціонування органів корпоративного управління. Впродовж звітного року виконавчий орган Товариства здійснював поточне управління фінансово-господарською діяльністю в межах наданих повноважень, які встановлено Статутом Товариства. Аудитор, розглянувши стан внутрішнього контролю Товариства, вважає за необхідне зазначити наступне: Система внутрішнього контролю спрямована на упередження, виявлення і виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту і збереження активів, повноти і точності облікової документації та включає адміністративний та бухгалтерський контроль. Адміністративний контроль передбачає розподіл повноважень між працівниками Товариства таким чином, щоб жоден працівник підприємства не мав змоги зосередити у своїх руках усі необхідні для повної операції повноваження. Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активів Товариства, достовірність звітності та включає попередній, первинний (поточний) і подальший контроль. Оцінюючи вищенаведене, незалежним аудитором зроблено висновок щодо адекватності процедур внутрішнього контролю у Товаристві. Систему внутрішнього контролю можна вважати достатньою. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" висновок аудиторів наступний: 1) прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у Товаристві в цілому відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства", та вимогам Статуту 2) з урахуванням обставин, які викладено вище, наведена у річному звіті "Інформація про стан корпоративного управління" подається та розкривається відповідно до фактичних результатів функціонування органів корпоративного управління. 6.6 Ідентифікація та оцінка аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов'язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 "Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб'єкта господарювання і його середовища", аудиторами виконано процедури необхідні для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства. Аудитором були подані запити до управлінського персоналу та інших працівників суб'єкта господарювання, які на думку аудитора, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення в наслідок шахрайства або помилки. Аудитором проведено аналітичні процедури, виконані спостереження та перевірки на містах зберігання ТМЦ, рух грошових коштів та укладені господарські договори. Аудитор отримав розуміння, зовнішніх чинників, діяльності суб'єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов'язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів. Аудитором отримані достатні докази того, що в Товаристві створено середовище направлене на попередження можливих помилок та шахрайства в процесі управління та ведення фінансово-господарської діяльності. Аудитор не отримав доказів стосовно суттєвого викривлення фінансової Товариства в наслідок шахрайства. 7. Пов'язані сторони Ми провели відповідні процедури та направили запити по операціях із пов'язаними сторонами компанії. За звітний період у компанії не було суттєвих операцій із пов'язаними сторонами. 8. Безперервність діяльності Аудитори виконали необхідні процедури для оцінки можливостей компанії безперервно продовжувати свою діяльність. Фінансова звітність Товариства готувалась виходячи з принципу безперервності діяльності. Використання такої основи для бухгалтерського обліку є відповідним, за винятком випадків, коли керівництво збирається ліквідувати компанію або перервати діяльність, або не має реалістичної перспективи для цього. Як частину наших аудиторських процедур, провели консультації з керівництвом щодо використання принципу безперервності діяльності. Ми провели відповідні консультації із керівництвом Товариства та отримали роз'яснення, що дозволяють нам засвідчити стратегічні плани щодо отримання достатнього рівню оподатковуваних доходів у господарській діяльності. Тим не менш, ані керівництво, ані аудитор не можуть гарантувати можливість Товариства продовжувати діяльність за даним принципом. 9. Внутрішній контроль Під час попередньої оцінки внутрішнього контролю компанії ми виявили, що не було будь-яких відомих фактів, що могли б свідчити, що при існуючому рівні внутрішнього контролю можливі випадки шахрайства в компанії. Як результат виконаних процедур, виконаних в період аудиту, ми отримали впевненість, що система внутрішнього контролю належним чином забезпечує необхідний рівень таким чином ми можемо зробити висновок, що немає підстав вважати, що фінансова звітність може бути викривлена внаслідок шахрайства. 10. Відомості про аудитора Незалежна аудиторська фірма товариство з обмеженою відповідальністю "Інтелект-сервіс", код за ЄДРПОУ 30489017, здійснює аудиторську діяльність згідно Свідоцтва про внесення в Реєстр суб'єктів аудиторської діяльності № 2129, виданого за рішенням Аудиторської палати України №99 від 23.02.2001р. ТОВ "Інтелект-сервіс" включене до Переліку аудиторських фірм, які відповідають критеріям для проведення обов'язкового аудиту на підставі рішення Аудиторської палати України від 26.01.2012р. № 245/5. Аудиторську перевірку Товариства проведено на підставі договору № 31/15 від 9 лютого 2015 року. Аудиторську перевірку проведено аудиторами: Керівник групи - Блейчик Г.А., яка має Сертифікат аудитора № 003711, серія А, виданий 26.03.1999 р., чинний до 26.03.2018 р. Аудитор - Дєткова Ю.К. яка має сертифікат серії А № 005566 від 25.12.2003 року чинний до 25.12.2018р. Аудитор - Капустіна Ю.М., яка має Сертифікат аудитора № 006752, серія А, виданий 23.12.2010р., чинний до 23.12.2015 р. Місце проведення аудиту - м. Київ. Аудиторська перевірка проводилась в період з 9 лютого 2015 року по 11 квітня 2015 року, дата видачі аудиторського висновку 11 квітня 2015 року. 11 квітня 2015 року Директор ТОВ "Інтелект-сервіс" вул. Б.Хмельницького, 26 01030 м. Київ Блейчик Г.А. Сертифікат аудитора № 003711, серія А, виданий 26.03.1999р., чинний до 26.03.2018р.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: