| |
Дата розміщення: 28.11.2019
XV. Відомості про аудиторський звіт
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою відповідальністю "АУДИТОРСЬКА ФІРМА "ЕККАУНТ" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
30778330 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
Україна, 03150 м.Київ, вул. Велика Васильківська 97, оф.3 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
2319 |
| Дата і номер рішення про проходження перевірки системи контролю якості аудиторських послуг (за наявності) |
0550, 29.10.2015 |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2018 - 31.12.2018 |
| Думка аудитора |
із застереженням |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
Думка із застереженням Ми провели аудит фінансового звіту суб’єкта малого підприємництва ПрАТ "КИЇВРИБГОСП" (надалі – "Товариство"), що складається з балансу (форма 1-м) станом на 31 грудня 2018 р. та звіту про фінансові результати (форма 2-м) за 2018 рік (надалі – "Фінансова звітність"). На нашу думку, за винятком впливу питань, описаних в розділі "Основа для думки із застереженням" нашого звіту, фінансова звітність, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Товариства на 31 грудня 2018 року, та його фінансові результати і грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку (надалі - П(с)БО). |
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
150/АП-19, 15.05.2019 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
15.05.2019 - 15.07.2019 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
15.07.2019 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
59400 |
| Текст аудиторського звіту |
ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "КИЇВРИБГОСП" СТАНОМ НА 31 ГРУДНЯ 2018 РОКУ м. Київ 2019 рік ТОВ "Аудиторська фірма "ЕККАУНТ" Акціонерам та керівництву ПрАТ "КИЇВРИБГОСП" Думка із застереженням Ми провели аудит фінансового звіту суб’єкта малого підприємництва ПрАТ "КИЇВРИБГОСП" (надалі – "Товариство"), що складається з балансу (форма 1-м) станом на 31 грудня 2018 р. та звіту про фінансові результати (форма 2-м) за 2018 рік (надалі – "Фінансова звітність"). На нашу думку, за винятком впливу питань, описаних в розділі "Основа для думки із застереженням" нашого звіту, фінансова звітність, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Товариства на 31 грудня 2018 року, та його фінансові результати і грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку (надалі - П(с)БО). Основа для думки із застереженням Незавершені капітальні інвестиції В балансі Товариства на 31.12.2018 р. та 31.12.2017 р. обліковуються незавершені капітальні інвестиції балансовою вартістю 434,7 тис. грн., які не відповідають критеріям визнання активу. Відповідно, вартість даної статті фінансової звітності було завищено на 434,7 тис. грн. та занижено непокритий збиток на таку ж суму станом на 31.12.2018 р. та 31.12.2017 р. Довгострокові фінансові інвестиції В балансі на 31.12.2018 р. та 31.12.2017 р. Товариство обліковує довгострокові фінансові інвестиції в сумі 2 000 тис. грн. за собівартістю. Фінансові інвестиції включають акції ПАТ "Київський завод газового устаткування та приладів" в кількості 5 000 000 шт., що були придбані 10.02.2015 р. Станом на 31.12.2018 р. та на 31.12.2017 р. Товариством не було проведено оцінку щодо зменшення корисності даної інвестиції, що не відповідає вимогам П(с)БО 12 "Фінансові інвестиції". Аудитори виявили існування ознак знецінення даної фінансової інвестиції в попередніх звітних періодах, відповідно, дану статтю фінансової звітності станом на 31.12.2018 р. та 31.12.2017 р. завищено на 2 000 тис. грн., та занижено непокритий збиток станом на 31.12.2018 р. та 31.12.2017 р. на таку ж суму. Списання безнадійної дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги В звітному періоді Товариством списано безнадійну дебіторську заборгованість в сумі 258,3 тис. грн., яка мала ознаки сумнівності в попередніх періодах та щодо якої не було створено резерву сумнівних боргів. Відповідно, в звіті про фінансові результати за 2018 рік завищено інші операційні витрати на 258,3 тис. грн. В балансі станом на початок періоду завищено чисту реалізаційну вартість дебіторської заборгованості та станом на 31.12.2017 р. занижено суму непокритого збитку на 258,3 тис. грн. Інші поточні зобов’язання У балансі Товариством віднесено до довгострокових зобов’язань заборгованість за відсотками по позиці, нарахованими станом на 31.12.2018 р. та 31.12.2017 р. в сумі 27 118,2 тис. грн. та 22 734,8 тис. грн. відповідно, які, згідно умов договору повинні бути погашені за вимогою позикодавця. Таким чином, завищено довгострокові зобов’язання та занижено інші поточні зобов’язання станом на 31.12.2018 р. та 31.12.2017 р. в сумі 27 118,2 тис. грн. та 22 734,8 тис. грн. відповідно. Дана невідповідність не впливає на фінансовий результат Товариства, але надає невірні дані про структуру зобов’язань. В звітному періоді Товариством не нараховано відсотки за користування позикою, згідно умов договору позики, в розмірі місячного платежу, та невідповідно застосовано курс валюти на дату нарахування відсотків та на дату балансу, що призвело до заниження в балансі станом на 31.12.2018 р. інших поточних зобов’язань на суму 420,0 тис. грн., а в звіті про фінансові результати до заниження інших витрат в сумі 418,2 тис. грн. та завищення інших доходів в сумі 1,8 тис. грн. Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом Товариством на основі нормативно-грошової оцінки землі, отриманої в 2007 році, було розраховано зобов’язання по платі за землю за 2018 рік. Згідно оприлюдненої інформації Державною фіскальною службою України про нормативно-грошову оцінку землі станом на 01.10.2018 р., остання її зміна в м. Києві відбулася на підставі рішення Київської міської ради від 03.07.2014 № 23/23 "Про затвердження технічної документації з нормативної грошової оцінки земель м. Києва". Оскільки на визначення суми зобов’язання з плати за землю впливає розмір нормативно-грошової оцінки землі, ми не мали змоги визначити, чи була потреба в коригуванні поточної кредиторської заборгованості за розрахунками з бюджетом та інших операційних витрат. Суттєва невизначеність щодо безперервності діяльності Аналіз фінансового стану, платоспроможності Товариства показує, що борги Товариства не можуть бути сплачені негайно, існує суттєва залежність Товариства від залучених коштів, за звітний період компанія зазнала чистого збитку в сумі 9 385,8 тис. грн. та вартість чистих активів має від’ємне значення 84 046,4 тис. грн. Зазначені фактори породжують суттєві сумніви стосовно здатності Товариства продовжувати безперервну діяльність у майбутньому без суттєвої підтримки з боку акціонерів та інших зацікавлених осіб, або залучення зовнішнього фінансування. Фінансова звітність Товариства не надає розкриття інформації про ці питання. Твердження про застосування міжнародних стандартів аудиту Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (видання 2016-2017 років), надалі – МСА. Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі "Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності". Ми є незалежними по відношенню до Підприємства згідно з Кодексом етики професійних бухгалтерів Ради з міжнародних стандартів етики для бухгалтерів (далі – Кодекс РМСЕБ) та етичними вимогами, що застосовуються в Україні до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов’язки з етики відповідно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Відповідальність управлінського персоналу та тих, кого наділено найвищими повноваженнями, за фінансову звітність Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання фінансової звітності відповідно до П(с)БО та за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. При складанні фінансової звітності управлінський персонал несе відповідальність за оцінку здатності компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це застосовано, питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, крім випадків, якщо управлінський персонал або планує ліквідувати компанію чи припинити діяльність, або не має інших реальних альтернатив цьому. Ті, кого наділено найвищими повноваженнями, несуть відповідальність за нагляд за процесом фінансового звітування компанії. Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність у цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, що містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо воно існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї фінансової звітності. Виконуючи аудит відповідно до вимог МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крім того, ми: • ідентифікуємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, а також отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні пропуски, неправильні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю; • отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю; • оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок і відповідних розкриттів інформації, зроблених управлінським персоналом; • доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та на основі отриманих аудиторських доказів робимо висновок, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, які поставили б під значний сумнів можливість компанії продовжити безперервну діяльність. Якщо ми доходимо висновку щодо існування такої суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу в своєму звіті аудитора до відповідних розкриттів інформації у фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора. Втім майбутні події або умови можуть примусити компанію припинити свою діяльність на безперервній основі. Ми повідомляємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, інформацію про запланований обсяг і час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які значні недоліки системи внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту. Основні відомості про суб’єкта аудиторської діяльності Повне найменування: Товариство з обмеженою відповідальністю "Аудиторська фірма "ЕККАУНТ". Код за ЄДРПОУ: 30778330. Місце здійснення діяльності: 03150, м. Київ, вул. Велика Васильківська, 97 оф. 3 Інформація про включення в Реєстр: Товариство з обмеженою відповідальністю "Аудиторська фірма "ЕККАУНТ" включене до Реєстру аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності під № 2319. Партнером завдання з аудиту, результатом якого є цей звіт незалежного аудитора, є Капустіна Юлія Миколаївна, яку включено до Реєстру аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності під № 101915. Директор ТОВ "Аудиторська фірма "ЕККАУНТ" Капустіна Ю.М. 15 липня 2019 року |
|
Телефон: 
e-mail: